¿Qué clave de uso CFDI debo pedir al facturar gastos médicos?

La clave D01 corresponde a 'Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios'. Es la clave correcta para consultas médicas, dentales, hospitalización, lentes ópticos y primas de seguro de gastos médicos mayores (SGMM). Sin esta clave en el CFDI, el gasto no es deducible.

¿Puedo deducir las colegiaturas de mis hijos?

Sí, mediante el estímulo fiscal de colegiaturas (Decreto DOF 2011). Los límites para 2026 van desde $12,900 por alumno en primaria hasta $24,500 en bachillerato. La escuela debe tener Reconocimiento de Validez Oficial de Estudios (RVOE) y el pago debe hacerse con medios electrónicos. El CFDI debe tener uso D09.

¿Qué deducciones están excluidas del tope global del 15% o 5 UMA?

Las deducciones excluidas del tope global son: gastos médicos por discapacidad o incapacidad, donativos a donatarias autorizadas (hasta 7% del ingreso previo), aportaciones voluntarias al retiro (hasta 10% del ingreso o 5 UMA anuales) y colegiaturas con RVOE. Estas se deducen sin afectar el límite global de las demás deducciones personales.

Buscador de Deducciones Fiscales 2026

Q: ¿Cuál es el tope global de deducciones personales 2026?

El tope global de deducciones personales es el menor entre el 15% del ingreso anual acumulable o 5 UMA anuales ($213,973.20 en 2026). Algunas deducciones están excluidas de este tope: gastos por discapacidad, donativos, aportaciones al retiro y colegiaturas.

Descubre qué gastos puedes deducir en tu declaración anual según tu régimen fiscal. Con límites actualizados, claves CFDI y requisitos del SAT.

Selecciona tu régimen fiscal:

Régimen Simplificado de Confianza

Nota sobre RESICO: El Régimen Simplificado de Confianza no permite deducciones operativas (gastos de negocio). Solo puedes aplicar las deducciones personales del Art. 151 LISR en tu declaración anual, al igual que cualquier otro régimen.

12 deducciones para RESICO

Honorarios médicos y dentales

Salud

Médicos, dentistas, psicólogos, nutriólogos, optometristas, fonoaudiólogos y enfermeras.

Límite

Sin límite individual (sujeto al tope global)

Clave CFDI

D01

Tipo

personal

Ejemplos: Consulta médica, extracción dental, consulta psicológica

Requisitos:

✓CFDI con uso D01
✓Pagado con cheque nominativo, tarjeta o transferencia electrónica

Gastos hospitalarios

Salud

Hospitalización, análisis clínicos, estudios de imagen, medicamentos incluidos en facturas hospitalarias.

Límite

Sin límite individual (sujeto al tope global)

Clave CFDI

D01

Tipo

personal

Requisitos:

✓CFDI del hospital con uso D01
✓Pago con medios electrónicos

Lentes ópticos graduados

Salud

Armazón y cristales graduados según prescripción médica.

Límite

$2,500 por persona

Clave CFDI

D01

Tipo

personal

Requisitos:

✓CFDI con uso D01
✓Receta médica que acredite la graduación

Gastos médicos por incapacidad o discapacidad

Salud

Silla de ruedas, prótesis, rehabilitación, aparatos auditivos, agentes astringentes y similares.

Límite

Sin límite (excluida del tope global)

Clave CFDI

D01

Tipo

personal

Excluida del tope global

Requisitos:

✓CFDI con uso D01
✓Certificado de discapacidad o incapacidad expedido por institución médica

Gastos funerarios

Otros personales

Servicios funerarios para cónyuge, concubino/a, ascendientes o descendientes en línea recta.

Límite

1 UMA anual ($42,794.64 en 2026)

Clave CFDI

D03

Tipo

personal

Requisitos:

✓CFDI del servicio funerario con uso D03

Donativos a donatarias autorizadas

Otros personales

Donaciones a instituciones autorizadas por el SAT: DIF, universidades públicas, organizaciones civiles.

Límite

7% del ingreso acumulable del ejercicio anterior

Clave CFDI

D04

Tipo

personal

Excluida del tope global

Ejemplos: Cruz Roja, universidades públicas, museos, hospitales públicos

Requisitos:

✓CFDI con uso D04
✓La institución debe aparecer en el listado de donatarias autorizadas del SAT

Intereses reales por crédito hipotecario

Vivienda

Intereses reales (no nominales) pagados por crédito hipotecario de casa habitación.

Límite

Crédito de hasta 750,000 UDIS (~$5.7 M MXN en 2026)

Clave CFDI

D05

Tipo

personal

Ejemplos: Crédito INFONAVIT, FOVISSSTE, hipoteca bancaria

Requisitos:

✓Constancia anual del banco con el monto de intereses reales
✓CFDI con uso D05
✓El inmueble debe ser casa habitación, no local comercial

Aportaciones voluntarias al retiro

Retiro

Aportaciones adicionales a AFORE, planes personales de retiro o seguros de retiro.

Límite

El menor entre 10% del ingreso anual o 5 UMA anuales ($213,973.20 en 2026)

Clave CFDI

D06

Tipo

personal

Excluida del tope global

Ejemplos: Aportaciones voluntarias AFORE, fondos de retiro bancarios, seguros de vida con componente de ahorro para el retiro

Requisitos:

✓Estado de cuenta de AFORE o plan personal de retiro
✓El dinero debe permanecer hasta los 65 años o incapacidad (de lo contrario se acumula el ingreso con recargos)

Primas de Seguro de Gastos Médicos Mayores

Salud

Primas pagadas por seguro de gastos médicos mayores para ti, cónyuge, concubino/a, hijos o padres.

Límite

Sin límite individual (sujeto al tope global)

Clave CFDI

D07

Tipo

personal

Requisitos:

✓CFDI de la aseguradora con uso D07
✓Pagado con medios electrónicos

Transporte escolar obligatorio

Educación

Servicio de transporte escolar cuando la escuela lo haga obligatorio para todos los alumnos.

Límite

Sin límite individual (sujeto al tope global)

Clave CFDI

D08

Tipo

personal

Requisitos:

✓CFDI con uso D08
✓La escuela debe hacer el servicio obligatorio por reglamento interno

Colegiaturas (estímulo fiscal)

Educación

Pagos por servicios de enseñanza a instituciones educativas con Reconocimiento de Validez Oficial (RVOE).

Límite

Preescolar $14,200 / Primaria $12,900 / Secundaria $19,900 / Bachillerato $24,500 / Profesional técnico $17,100 por alumno por año

Clave CFDI

D09

Tipo

personal

Excluida del tope global

Ejemplos: Colegios privados con RVOE, universidades privadas con reconocimiento SEP

Requisitos:

✓CFDI con uso D09
✓La institución debe contar con RVOE vigente
✓Pagado con medios electrónicos

Depósitos en cuentas especiales de ahorro

Retiro

Depósitos en cuentas personales especiales de ahorro, en acciones de sociedades de inversión o primas de seguros especiales.

Límite

$152,000 por año

Clave CFDI

D10

Tipo

personal

Requisitos:

✓CFDI o estado de cuenta del banco
✓La cuenta debe estar específicamente designada como cuenta especial de ahorro para el retiro

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Tope global de deducciones personales 2026

El Art. 151 de la LISR establece que el total de deducciones personales que puedes aplicar en tu declaración anual está sujeto a un límite máximo equivalente al menor de los siguientes:

15%

del ingreso anual acumulable del contribuyente

$213,973.20

equivalente a 5 UMA anuales (5 × $42,794.64 en 2026)

Deducciones excluidas del tope global:

✓Gastos médicos por discapacidad o incapacidad permanente (Art. 151 Fr. I, último párrafo)
✓Donativos a donatarias autorizadas (hasta 7% del ingreso acumulable del ejercicio anterior)
✓Aportaciones voluntarias al retiro / AFORE (hasta 10% del ingreso o 5 UMA anuales)
✓Colegiaturas en instituciones con RVOE (estímulo fiscal del Decreto DOF 2011)

Preguntas frecuentes

¿Cuál es el tope global de deducciones personales 2026?⌄

El tope global es el menor entre el 15% del ingreso anual acumulable o 5 UMA anuales ($213,973.20 en 2026). Algunas deducciones están excluidas: gastos por discapacidad, donativos, aportaciones al retiro y colegiaturas.

¿Las personas en RESICO pueden deducir gastos en su declaración anual?⌄

Sí, pero solo las deducciones personales del Art. 151 LISR (médicos, dentistas, gastos hospitalarios, intereses hipotecarios, primas de SGMM, etc.). RESICO no permite deducciones operativas como gasolina o renta de oficina, que son exclusivas del régimen de honorarios/PFAE.

¿Qué clave de uso CFDI debo pedir para gastos médicos?⌄

La clave D01 corresponde a 'Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios'. Es la clave correcta para consultas, hospitalización, lentes y primas de SGMM. Sin esta clave en el CFDI, el gasto no es deducible ante el SAT.

¿Los honorarios médicos de familiares también se pueden deducir?⌄

Sí. Puedes deducir gastos médicos del cónyuge o concubino/a, ascendientes (padres, abuelos) y descendientes (hijos, nietos) en línea recta, siempre que no perciban ingresos superiores a la UMA anual y el pago se haga con medios electrónicos.

¿Los asalariados pueden deducir gastos de negocio?⌄

No. Los asalariados (sueldos y salarios) solo pueden aplicar las deducciones personales del Art. 151 LISR. Las deducciones operativas como gasolina, renta de oficina o equipo de cómputo aplican únicamente al régimen de honorarios y actividades empresariales (PFAE).

Tope global de deducciones personales 2026

El Art. 151 de la LISR establece que el total de deducciones personales que puedes aplicar en tu declaración anual está sujeto a un límite máximo equivalente al menor de los siguientes:

15%

del ingreso anual acumulable del contribuyente

$213,973.20

equivalente a 5 UMA anuales (5 × $42,794.64 en 2026)

Deducciones excluidas del tope global:

✓Gastos médicos por discapacidad o incapacidad permanente (Art. 151 Fr. I, último párrafo)

✓Donativos a donatarias autorizadas (hasta 7% del ingreso acumulable del ejercicio anterior)

✓Aportaciones voluntarias al retiro / AFORE (hasta 10% del ingreso o 5 UMA anuales)

✓Colegiaturas en instituciones con RVOE (estímulo fiscal del Decreto DOF 2011)

Preguntas frecuentes

¿Cuál es el tope global de deducciones personales 2026?⌄

¿Las personas en RESICO pueden deducir gastos en su declaración anual?⌄

¿Qué clave de uso CFDI debo pedir para gastos médicos?⌄

¿Los honorarios médicos de familiares también se pueden deducir?⌄

¿Los asalariados pueden deducir gastos de negocio?⌄