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Las personas morales en el régimen general de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) deben enterar pagos provisionales mensuales de ISR a cuenta del impuesto anual. La base del cálculo es el coeficiente de utilidad multiplicado por los ingresos acumulados del período (Art. 14 LISR).
Ambos datos provienen de tu declaración anual del ejercicio inmediato anterior. El CU se usa con precisión de 4 decimales y se mantiene fijo durante todo el ejercicio. Si la empresa es nueva y no tiene ejercicio anterior, el CU es 0.
Si no hay ejercicio anterior, usa CU = 0. No habrá pago provisional basado en utilidad estimada, pero consulta con tu contador si aplica el método de utilidad estimada del Art. 14 fracc. III.
Día 17 del mes siguiente. Diciembre no tiene pago provisional — ahí corresponde la declaración anual. Las personas morales pagan ISR a la tasa del 30% (Art. 9 LISR).
Para personas físicas (RESICO, Honorarios, Sueldos), consulta nuestra Calculadora de Pagos Provisionales PF.