¿Cuánto se puede depreciar un auto en México fiscalmente?

Los automóviles, camiones y autobuses tienen una tasa máxima de depreciación fiscal del 25% anual según el Art. 34 Fr. VI de la LISR, lo que equivale a una vida útil fiscal de 4 años. Por ejemplo, un auto con MOI de $400,000 se deprecia $100,000 anuales.

¿A qué porcentaje se deprecian las computadoras fiscalmente?

Las computadoras personales, portátiles y servidores tienen una tasa de depreciación del 30% anual (LISR Art. 34 Fr. VIII), con una vida útil fiscal de aproximadamente 4 años (se liquidan en el año 4 con la proporción restante).

¿Qué es el Monto Original de la Inversión (MOI)?

El MOI es el precio de adquisición del activo sin incluir el IVA acreditable, más los gastos necesarios para que el bien quede en condiciones de ser utilizado (flete, instalación, adaptaciones). El IVA que puedes acreditar no se incluye en el MOI.

¿En qué año se empieza a depreciar un activo?

La depreciación inicia en el ejercicio en que el bien entra en uso, a partir del mes siguiente al de su adquisición (LISR Art. 31). Si se adquiere en diciembre, la deducción proporcional se aplica ese mismo ejercicio y el resto en los ejercicios siguientes.

Calculadora de Depreciación Fiscal

Q: ¿La depreciación fiscal incluye actualización por inflación?

Sí, la LISR Art. 31 establece que la deducción fiscal se actualiza con el factor INPC (Banco de México) del período. Esta calculadora muestra la depreciación lineal sin actualización, útil para planeación. La deducción exacta se determina en cada ejercicio fiscal con los índices INPC correspondientes.

¿Cuánto puedes deducir de tus activos fijos cada año? Tabla completa por tipo de bien según el Art. 34 de la LISR.

Datos del activo

Tipo de activo fijo

Monto Original de la Inversión (MOI)

Precio de adquisición sin IVA (el IVA acreditable no forma parte del MOI).

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Tasas de depreciación fiscal 2026 — LISR Art. 34

Tipo de activo	% Anual	Vida útil
Dados, troqueles, moldes y herramental	35%	3 años
Computadoras personales y servidores	30%	4 años
Automóviles, camiones y autobuses	25%	4 años
Aviones (transporte)	25%	4 años
Maquinaria agrícola, ganadera y pesquera	25%	4 años
Equipo de diagnóstico médico	25%	4 años
Maquinaria sector minería	20%	5 años
Maquinaria y equipo (general)	10%	10 años
Mobiliario y equipo de oficina	10%	10 años
Comunicaciones satelitales	10%	10 años
Comunicaciones telefónicas	8%	13 años
Embarcaciones	6%	17 años
Edificios	5%	20 años
Ferrocarriles y locomotoras	3%	34 años

Preguntas frecuentes

¿Cuánto se deprecia un auto fiscalmente en México?⌄

Los automóviles, camiones y autobuses tienen una tasa del 25% anual (LISR Art. 34 Fr. VI), equivalente a 4 años de vida útil fiscal. Recuerda que para autos hay un límite de deducción de $175,000 de MOI (Art. 36 Fr. II LISR).

¿Qué es el MOI y qué incluye?⌄

El Monto Original de la Inversión incluye el precio de compra del activo más todos los gastos necesarios para que entre en operación: flete, instalación, adaptaciones, derechos de importación. El IVA que puedes acreditar NO se incluye en el MOI.

¿Cuándo empieza la depreciación de un activo?⌄

La deducción inicia en el ejercicio en que el bien entra en uso. Si lo adquieres en mayo, puedes deducir 7/12 de la deducción anual ese año (mayo a noviembre) y el resto a partir del siguiente ejercicio.

¿La depreciación se ajusta por inflación?⌄

Sí. La LISR Art. 31 establece que la deducción se actualiza con el factor INPC mensual del Banco de México. Esta calculadora muestra la depreciación lineal sin actualización — útil para planeación y comparativos. La deducción exacta la determinas con el software del SAT o con tu contador.

¿Existen límites a la deducción de activos fijos?⌄

Sí. Automóviles: MOI máximo deducible $175,000 (Art. 36 Fr. II). Equipos de blindaje: $65,000 adicionales. Casas habitación y aviones privados tienen restricciones especiales. Los bienes del Art. 35 (maquinaria por sector) pueden tener tasas superiores al Art. 34.