Cuándo son dobles y cuándo triples, el límite legal de 9 horas semanales, la exención de ISR de hasta 5 UMAs por día (Art. 93 Fr. I LISR) y qué pasa con la prima dominical.
Las horas extras son uno de los conceptos más mal calculados en la nómina mexicana. Muchas empresas las pagan como tiempo simple, cuando la LFT obliga a pagarlas al doble o al triple según el caso. Y por el lado del empleado, hay una exención de ISR que pocos conocen.
Esta guía explica la fórmula exacta, el límite legal de horas extras, cuándo se pagan al doble y cuándo al triple, y cómo calcular el ISR que corresponde retener.
El Art. 66 LFT permite prolongar la jornada de trabajo por circunstancias extraordinarias, pero establece un límite estricto:
Superar estos límites no lo excluye de la obligación de pagar las horas, pero sí expone al patrón a sanciones y a que el trabajador pueda negarse a laborar el exceso.
El Art. 67 LFT establece la tarifa según la cantidad de horas extras por semana:
| Horas extras/semana | Tarifa de pago | Fundamento |
|---|---|---|
| Hasta 9 horas (3 × 3) | Doble (×2) | Art. 67 LFT |
| Más de 9 horas en la semana | Triple (×3) | Art. 68 LFT |
La tarifa triple aplica solo al exceso sobre 9 horas semanales, no a todas las horas de la semana. Las primeras 9 siguen siendo doble.
Valor hora ordinaria:
Ejemplo: empleada con salario mensual $18,000, jornada 8 horas/día.
Si en esa semana laboró 11 horas extras: las primeras 9 son dobles y las últimas 2 son triples.
Trabajar el domingo no son horas extras — es un concepto separado. El Art. 71 LFTestablece que el trabajador que labore en su día de descanso (generalmente el domingo) tiene derecho a:
Si además trabaja horas extras ese domingo, esas horas se pagan también al doble o triple según corresponda, sobre el valor de la hora dominical (ya con la prima incluida).
Aquí está el punto que más beneficia al trabajador: las horas extras tienen una exención parcial de ISR conforme al Art. 93 Fr. I de la LISR:
Exención de ISR — Regla exacta
Continuando el ejemplo: la empleada cobró $1,332.18 por 9 horas dobles en la semana (3 días × 3 horas). La exención por día es $586.55 × 3 días de horas extras = $1,759.65. Como sus horas extras dobles ($1,332.18) son menores a la exención disponible ($1,759.65), el ISR por horas extras en esa semana es $0.
Si sus horas extras dobles hubieran sumado $2,500, el exceso gravado sería $2,500 - $1,759.65 = $740.35, que se suma a los demás ingresos del período para calcular la retención de ISR.
Calcula horas extras con ISR incluido
La calculadora de iLoveCFDI aplica automáticamente la exención del Art. 93 Fr. I, separa dobles de triples y calcula la prima dominical por separado.
Calcular mis horas extras →El trabajador puede:
Además, el IMSS puede auditar el pago de horas extras porque forman parte del SDI y, si no se declararon, hay diferencias en cuotas patronales que se convierten en crédito IMSS.
Sí, pero solo las habituales. El Art. 84 LFT establece que el salario diario incluye "percepciones, servicios, prestaciones y emolumentos" que se entreguen al trabajador por su trabajo. Si un trabajador labora horas extras de forma habitual y regular (p. ej., todos los lunes 2 horas extras), esas horas integran el SDI para efectos del IMSS.
Las horas extras esporádicas u ocasionales no integran el SDI (Art. 27 Fr. VI LSS).
Sí, pero solo con acuerdo del trabajador y de forma voluntaria. No puede imponerse unilateralmente. El Art. 68 LFT lo permite pero la compensación debe ser equivalente al tiempo extra multiplicado por la tarifa correspondiente (doble o triple), no solo hora por hora.
Sí. El trabajo en días de descanso obligatorio (Art. 74 LFT — 1 enero, Navidad, etc.) tiene una tarifa diferente: el doble del salario del día, más el salario ordinario del día de descanso (en total el trabajador recibe el triple del salario de un día normal). Las horas extras sobre ese día aplican la tarifa doble o triple adicional según corresponda.
La LFT no limita el número de semanas consecutivas. Pero el límite de 9 horas por semana aplica siempre. En la práctica, el IMSS puede revisar patrones de nómina con horas extras habituales muy altas como indicador de auditoría.
Los trabajadores de confianza también tienen derecho a que se les paguen horas extras, a menos que su contrato establezca una jornada flexible o un salario que incluya explícitamente las horas adicionales (esquema de "salario todo incluido"). Este esquema debe cumplir ciertos requisitos para ser válido.