Desglose completo del costo laboral real: SDI, cuotas IMSS patronales, INFONAVIT, SAR y provisiones de aguinaldo, vacaciones y PTU. Con ejemplo numérico para salario de $20,000.
Cuando un empleado negocia un salario de $20,000 al mes, el costo real para la empresa no es $20,000 — puede ser $27,000 o más. La diferencia la absorbe el patrón en cuotas al IMSS, INFONAVIT, SAR y prestaciones de ley que muchos emprendedores olvidan calcular al presupuestar una contratación.
Esta guía desglosa cada componente del costo laboral real en México 2026, con fórmulas exactas y un ejemplo numérico completo.
El costo mensual para el patrón tiene tres capas:
Las cuotas IMSS no se calculan sobre el salario bruto mensual sino sobre el SDI, que incluye el valor de las prestaciones de ley diarias. La fórmula del Art. 27 LSS:
El factor de integración (FI) convierte las prestaciones anuales a días equivalentes:
| Prestación | Cálculo | Días extra/año |
|---|---|---|
| Aguinaldo mínimo LFT | 15 días | 15 |
| Vacaciones (1er año) | 12 días | 12 |
| Prima vacacional (1er año) | 12 días × 25% | 3 |
| Total prestaciones | 30 días extra | |
| Factor de Integración (1er año) | (365 + 30) ÷ 365 | 1.0822 |
El FI aumenta con la antigüedad porque los días de vacaciones crecen. A partir del 6° año son 22 días, y suman 2 días más por cada 5 años adicionales (reforma LFT 2023).
El IMSS agrupa las aportaciones en cinco ramas. Las patronales para riesgo de trabajo clase I (oficinas):
| Rama | Tasa patronal | Base de cálculo |
|---|---|---|
| Riesgo de trabajo (Clase I) | 0.50355% | SDI |
| Enfermedad y maternidad — cuota fija | $155.86/mes* | UMA mensual × 20.40% |
| Enfermedad y maternidad — excedente | 1.10% | SDI > 3 UMA |
| Prestaciones en especie | 1.05% | SDI |
| Prestaciones en dinero | 0.70% | SDI |
| Invalidez y vida | 1.75% | SDI |
| Guarderías y prestaciones sociales | 1.00% | SDI |
| Retiro (SAR) | 2.00% | SDI |
| Cesantía y vejez | 3.150% | SDI |
| INFONAVIT | 5.00% | SDI (tope 25 UMAs) |
*Cuota fija 2026: UMA mensual $3,566.22 × 20.40% ÷ ... el IMSS la publica anualmente. Aproximación: ~$155–$163/mes.
Para presupuestar correctamente, el patrón debe reservar mensualmente la parte proporcional de las prestaciones anuales, aunque se paguen en diciembre (aguinaldo) o en la fecha de vacaciones:
| Prestación | Provisión mensual (1er año) |
|---|---|
| Aguinaldo (15 días ÷ 12) | 1.25 días de salario |
| Vacaciones (12 días ÷ 12) | 1.00 día de salario |
| Prima vacacional (3 días ÷ 12) | 0.25 días de salario |
| PTU (10% utilidad estimada) | Variable — recomendado presupuestar 8%–15% masa salarial |
Ana es gerente de una startup en CDMX. Su salario bruto mensual es $20,000, primer año de antigüedad. La empresa tiene riesgo de trabajo Clase I.
1. Salario Diario Integrado:
2. Cuotas patronales mensuales:
| Concepto | Monto mensual |
|---|---|
| IMSS ramas (aprox. 8.5% SDI mensual) | $1,842 |
| SAR 2% + Cesantía/Vejez 3.15% (5.15% SDI) | $1,116 |
| INFONAVIT 5% | $1,084 |
| Total cuotas patronales | ≈ $4,042 |
3. Provisiones mensuales (prestaciones):
4. Costo total mensual para la empresa:
| Salario bruto mensual | $20,000 |
| Cuotas patronales IMSS + INFONAVIT + SAR | $4,042 |
| Provisiones (prestaciones de ley) | $2,144 |
| Costo real mensual para la empresa | ≈ $26,186 |
El costo real es 30.9% mayor que el salario pactado. Por cada $100 de salario bruto, la empresa paga $131 en costo total.
Calcula el costo exacto de tu empleado
La calculadora de iLoveCFDI incluye todas las cuotas IMSS, INFONAVIT, SAR, prestaciones de ley y opciones adicionales como vales de despensa, fondo de ahorro y SGMM.
Calcular el costo de mi empleado →Si la empresa ofrece prestaciones superiores a la ley, el costo aumenta más. Algunos ejemplos con el mismo salario de $20,000:
| Prestación adicional | Costo mensual aprox. | Nota |
|---|---|---|
| Vales de despensa (10% salario) | $2,000 | Exento IMSS hasta 40% UMA mensual |
| Fondo de ahorro (13% salario) | $2,600 | Exento si ≤ 13% salario y condiciones LISR |
| SGMM (seguro gastos médicos) | $800–$2,500 | No integra al SBC — 100% deducible ISR empresa |
| Aguinaldo 30 días (vs. 15 de ley) | +$822/mes | Aumenta también el SDI y las cuotas IMSS |
Para trabajo continuo y de más de 6 meses, la relación laboral directa suele ser más económica y confiable. Para proyectos puntuales, el esquema de honorarios (persona física con CFDI) es más flexible. Ten en cuenta:
Las cuotas IMSS tienen topes máximos. Salarios muy altos no generan cuotas ilimitadas — el SDI máximo para calcular cuotas es de 25 UMAs diarias = $2,932.75/día. Para INFONAVIT el tope es de 25 UMAs. Por encima de ese límite, las cuotas son fijas y no crecen con el salario.
Esto significa que contratar a alguien con salario de $80,000/mes no cuesta 4 veces más en cuotas IMSS que contratar a alguien con $20,000. El incremento es progresivamente menor a medida que el salario supera el tope.
Todos los componentes del costo laboral son deducibles de ISR para la empresa siempre que estén debidamente documentados con CFDI de nómina (complemento nomina12), los pagos al IMSS e INFONAVIT estén al corriente, y no haya sueldos pagados en efectivo por encima de cierto límite (Art. 27 Fr. III LISR: el exceso de 2 UMAs diarias pagado en efectivo podría no ser deducible).
Sí. El Art. 27 LSS establece que el SDI incluye todas las percepciones anuales. El aguinaldo se convierte a valor diario (15 días ÷ 365 = 0.041 días extra) y se suma al salario diario base.
Sí. El SDI para IMSS incluye el valor de las prestaciones obligatorias. Para ISR, se trabaja con el salario bruto. Por eso la misma nómina tiene dos cálculos paralelos: uno para el IMSS y otro para retención de ISR.
Sí, las tasas del IMSS son iguales para todas las empresas, independientemente del tamaño. Lo que varía es la prima de riesgo de trabajo según la actividad (Clase I a V): las oficinas pagan ~0.50% y la minería hasta ~7.58%.
No directamente en la nómina mensual, pero sí en la caja: el 10% de la utilidad fiscal se reparte entre mayo y junio. Las empresas deben provisionar este concepto a lo largo del año para no tener una salida de caja concentrada en junio.