¿Quién debe retener ISR en honorarios, el que paga o el que cobra?

Quien paga el servicio (pagador) es el obligado a retener el ISR y enterarlo al SAT. El prestador del servicio (cobrador) recibe el neto ya sin la retención, pero puede acreditar el ISR retenido en sus pagos provisionales o declaración anual.

Calculadora de Retención ISR Honorarios

Q: ¿Cuánto se retiene de ISR en honorarios?

La retención de ISR en honorarios es del 10% sobre el monto base (sin IVA), de acuerdo con el Art. 106 de la LISR. Por ejemplo, si el honorario es de $10,000, se retienen $1,000 de ISR.

¿Cuánto retienes de ISR e IVA al pagar honorarios profesionales? Calcula el neto a transferir y lo que declaras al SAT.

Datos del pago

Honorario (monto base, sin IVA)

¿La factura incluye IVA?

La mayoría de servicios profesionales causan IVA 16%

Tipo de quien paga

⚠️Las personas morales deben retener 2/3 del IVA (Art. 1-A LIVA).

Cálculo basado en LISR Art. 106 (retención ISR 10%) y LIVA Art. 1-A (retención IVA 2/3 para PM). Consulta a tu contador para casos especiales.

Preguntas frecuentes

¿El total que erogo como pagador sigue siendo el mismo?⌄

Sí. Si la factura es de $11,600, tú sigues pagando $11,600 en total — pero dividido en dos destinos: $10,600 los transfieres al proveedor y $1,000 los enteras al SAT como ISR retenido. El proveedor no pierde ese dinero: lo acredita en su declaración como ISR ya pagado a su favor.

¿Cuánto se retiene de ISR en honorarios?⌄

La retención de ISR es del 10% sobre el monto base (sin IVA), conforme al Art. 106 de la LISR. Por ejemplo, si el honorario es de $10,000, la retención es de $1,000.

¿Quién retiene y quién entera el ISR al SAT?⌄

Quien paga el servicio es el obligado a retener el ISR y enterarlo al SAT en su declaración mensual. El prestador del servicio recibe el neto en su cuenta y puede acreditar el ISR retenido en sus pagos provisionales o declaración anual.

¿Las personas físicas deben retener IVA al pagar honorarios?⌄

Generalmente no. La retención de IVA (2/3 del IVA = 10.67%) aplica principalmente cuando el pagador es una Persona Moral, según el Art. 1-A de la LIVA. Las personas físicas solo retienen el ISR del 10%.

¿Qué diferencia hay entre retención ISR y retención IVA?⌄

La retención ISR (10%) es un anticipo del impuesto sobre la renta del prestador de servicios. La retención IVA (10.67%) aplica solo cuando paga una persona moral y se entera por separado al SAT. Ambas se acreditan en las declaraciones del cobrador.

¿Dónde se reportan las retenciones al SAT?⌄

En la declaración mensual de impuestos (DIOT para IVA, y en el pago provisional de ISR). Las retenciones de ISR e IVA se declaran como retenciones efectuadas a terceros en las formas correspondientes del SAT.