¿Los vales de despensa son deducibles para la empresa?

Sí. Los vales de despensa son 100% deducibles del ISR empresarial (Art. 27 LISR). Además, no integran al Salario Base de Cotización IMSS si no superan el 40% de la UMA mensual ($1,426.49 en 2026), y son exentos de ISR para el trabajador hasta ese tope.

¿Qué prestaciones no integran al SBC del IMSS?

Las principales son: vales de despensa (hasta 40% UMA mensual), fondo de ahorro patronal (hasta min 13% del salario / 1.3 UMA anual ÷ 12), seguro de vida colectivo y seguro de gastos médicos mayores colectivo. Estas prestaciones no elevan las cuotas del IMSS.

¿Cuánto ahorra la empresa en ISR al dar prestaciones?

Una empresa con tasa del 30% (ISR PM) que otorga $1,000 en vales de despensa tiene un ahorro de $300 en ISR. El costo neto real es $700, mientras que el empleado recibe $1,000 libres de impuesto. El ratio de eficiencia es 1.43x.

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Empresa

Salario bruto mensual del empleado

Base para calcular prestaciones proporcionales

Tasa ISR de la empresa

Determina el ahorro fiscal por cada peso deducible

Clase de riesgo IMSS

Prestaciones a comparar

Vales de despensa ($/mes)

Tope sin IMSS/ISR: $1,426.49/mes

Fondo de ahorro patronal (% del salario)

Tope: min(13% salario, $4,636.09/mes)

SGMM — prima mensual

Prima proporcional mensual de seguro de gastos médicos

Seguro de vida colectivo ($/mes)

Días de aguinaldo extra

Días adicionales sobre los 15 legales

Días de vacaciones extra

Días extra sobre el mínimo LFT

Bono variable mensual (comparativo)

Se mostrará como punto de comparación

Análisis de eficiencia por prestación

PrestaciónCosto neto empresaValor empleadoRatioEficiencia

Vales de despensa

⭐ Alta

$840.00

$1,200.00

1.43x

+43%

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